الأسهم خيارات الحوزة الضرائب و التخطيط المالي

الحصول على أقصى استفادة من الموظفين خيارات الأسهم. يمكن للموظفين خطة خيار الأسهم يمكن أن تكون أداة استثمار مربحة إذا كان إدارتها بشكل صحيح لهذا السبب، وقد خدمت هذه الخطط لفترة طويلة كأداة ناجحة لجذب كبار المسؤولين التنفيذيين، وفي السنوات الأخيرة أصبحت وسيلة شعبية ل إغراء الموظفين غير التنفيذيين لسوء الحظ، فإن بعض لا تزال تفشل في الاستفادة الكاملة من الأموال التي يتولدها الأسهم موظفيها فهم طبيعة الضرائب خيارات الأسهم وتأثيرها على الدخل الشخصي هو المفتاح لتحقيق أقصى قدر من بيرك مربحة يحتمل أن يكون. الخيار خيار الأسهم الموظف هو عقد صادر من صاحب العمل إلى موظف لشراء كمية محددة من أسهم أسهم الشركة بسعر ثابت لفترة محدودة من الزمن وهناك نوعان من التصنيفات واسعة من الخيارات الأسهم الصادرة غير مؤهلة خيارات الأسهم نسو وخيارات أسهم الحوافز إسو. تختلف خيارات الأسهم غير المؤهلة عن خيارات الأسهم الحافزة بطريقتين أولا، يتم تقديم مكاتب الإحصاء الوطنية للموظفين غير التنفيذيين والمديرين الخارجيين أو الاستشاريين على النقيض من ذلك، إسوز محفوظة حصرا للموظفين بشكل أكثر تحديدا، المديرين التنفيذيين للشركة ثانيا، الخيارات غير المؤهلة لا تتلقى معاملة الضرائب الاتحادية الخاصة، في حين يتم إعطاء خيارات الأسهم حافز معاملة ضريبية مواتية لأنها تلبي قواعد قانونية محددة وصفها قانون الإيرادات الداخلية أكثر على هذا العلاج الضريبي المواتي ويرد أدناه. نسو و إسو خطط تشترك في سمة مشتركة يمكن أن يشعر معقدة يجب أن المعاملات في هذه الخطط اتباع شروط محددة المنصوص عليها في اتفاقية صاحب العمل و قانون الإيرادات الداخلية. Grant تاريخ انتهاء الصلاحية ، الصیانة والممارسة للبدء، لا یتم منح الموظفین عادة ملکیة کاملة للخیارات في تاریخ البدء بالعقد یعرفون أیضا کتاریخ المنحة ویجب علیھم الالتزام بجدول زمني محدد یعرف بجدول الاستحقاق عند ممارسة خیاراتھم یبدأ جدول الاستحقاق في الیوم الذي یتم فیھ منح الخیارات وتسجیل التواريخ التي یکون الموظف قادرا علیھا o ممارسة عدد محدد من الأسهم على سبيل المثال، يجوز لصاحب العمل منح 1،000 سهم في تاريخ المنحة، ولكن سنة من ذلك التاريخ، سيتم منح 200 سهم يمنح الموظف الحق في ممارسة 200 من أصل 1،000 سهم تم منحها في البداية بعد عام ، و 200 سهم أخرى، وهكذا يتم إتباع جدول الاستحقاق بتاريخ انتهاء الصلاحية في هذا التاريخ، لم يعد صاحب العمل يحتفظ بحق الموظف في شراء أسهم الشركة بموجب شروط الاتفاقية. يتم منح خيار الأسهم للموظفين بسعر محدد يعرف بسعر التمرين هو سعر السهم الذي يجب على الموظف دفعه لممارسة خياراته. سعر التمرين مهم لأنه يستخدم لتحديد المكاسب التي تسمى عنصر الصفقة والضريبة المستحقة على العقد يتم احتساب عنصر الصفقة عن طريق طرح سعر ممارسة من سعر السوق من أسهم الشركة في تاريخ ممارسة الخيار. تاكسينغ خيارات الأسهم الموظف لديه قانون الإيرادات الداخلية أيضا مجموعة من القواعد التي يجب على المالك الالتزام بها لتجنب دفع ضرائب ضخمة على عقوده. تعتمد الضرائب على عقود خيار الأسهم على نوع الخيار الذي تملكه. بالنسبة لخيارات الأسهم غير المؤهلة نسو. والمنحة ليست حدثا خاضعا للضريبة. تبدأ في وقت ممارسة الرياضة يعتبر عنصر الصفقة من خيار غير مؤهل الأسهم هو التعويض ويتم فرض ضريبة على معدلات ضريبة الدخل العادية على سبيل المثال، إذا تم منح الموظف 100 سهم من الأسهم A بسعر ممارسة 25، القيمة السوقية من الأسهم في وقت التمرين هو 50 عنصر الصفقة على العقد هو 50 - 25 × 100 2،500 لاحظ أننا نفترض أن هذه الأسهم هي 100 مخول. بيع الأمن يؤدي حدث آخر خاضع للضريبة إذا قرر الموظف بيع الأسهم على الفور أو أقل من سنة من ممارسة الرياضة، سيتم الإبلاغ عن الصفقة على أنها مكاسب أو خسائر رأسمالية قصيرة الأجل، وسوف تخضع للضريبة على معدلات ضريبة الدخل العادية إذا قرر الموظف بيع الأسهم بعد عام من إكسير وسوف يتم الإبلاغ عن بيع ككسب رأس المال على المدى الطويل أو الخسارة وسيتم تخفيض الضرائب. خيارات الأسهم الحوافز إسو تلقي معاملة ضريبية خاصة. المنحة ليست معاملة خاضعة للضريبة. لا يتم الإبلاغ عن الأحداث الخاضعة للضريبة في ممارسة ومع ذلك، فإن يمكن أن يؤدي عنصر الصفقة في خيار أسهم الحوافز إلى فرض ضريبة بديلة بديلة أمت. يحدث أول حدث خاضع للضريبة عند البيع إذا تم بيع الأسهم مباشرة بعد ممارستهم، يعامل عنصر الصفقة كدخل عادي. وسيتم التعامل مع المكاسب الناتجة عن العقد ككسب رأسمالي طويل الأجل إذا تم الالتزام بالقاعدة التالية يجب الاحتفاظ بالسهم لمدة 12 شهرا بعد التمرين ولا ينبغي بيعها إلا بعد سنتين من تاريخ المنحة على سبيل المثال، افترض أن الأسهم A تمنح في 1 يناير 2007 100 مستحق تمارس السلطة التنفيذية الخيارات في 1 يونيو 2008 إذا رغب في الإبلاغ عن المكاسب على العقد ككسب رأسمالي طويل الأجل، لا يمكن بيع السهم قبل 1 يونيو 2009. اعتبارات أخرى على الرغم من أن تي مينغ من استراتيجية خيار الأسهم أمر مهم، وهناك اعتبارات أخرى التي يتعين اتخاذها جانب رئيسي آخر من تخطيط خيار الأسهم هو تأثير هذه الأدوات سوف يكون على توزيع الأصول الإجمالية لأي خطة الاستثمار لتكون ناجحة، يجب أن تكون الأصول متنوعة بشكل صحيح يجب على الموظف أن يكون حذرا من المراكز المركزة على أي أسهم الشركة معظم المستشارين الماليين تشير إلى أن أسهم الشركة يجب أن تمثل 20 في معظم خطة الاستثمار الشاملة في حين قد تشعر بالراحة استثمار نسبة أكبر من محفظتك في الشركة الخاصة بك، انها ببساطة أكثر أمانا للتنويع استشارة متخصص مالي أو ضريبة لتحديد أفضل خطة تنفيذ للمحفظة الخاصة بك. بوتوم الخط من الناحية النظرية، والخيارات هي طريقة دفع جذابة ما هي أفضل طريقة لتشجيع الموظفين على المشاركة في نمو الشركة من من خلال تقديم لهم قطعة من الكعكة في الممارسة العملية، ومع ذلك، يمكن أن يكون الفداء والضرائب من هذه الصكوك معقدة للغاية معظم التوظيف لا يفهمون الآثار الضريبية لامتلاك وممارسة خياراتهم ونتيجة لذلك، فإنها يمكن أن يعاقب بشدة من قبل العم سام وكثيرا ما تفوت على بعض الأموال الناتجة عن هذه العقود تذكر أن بيع الأسهم الموظف الخاص بك مباشرة بعد التمرين سوف تحفز ضريبة أرباح رأس المال على المدى القصير أعلى في انتظار حتى يؤهل بيع لضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل أقل يمكن أن يوفر لك مئات، أو حتى الآلاف. سعر الفائدة الذي مؤسسة الإيداع تضفي الأموال المحفوظة في مجلس الاحتياطي الاتحادي لمؤسسة إيداع أخرى. 1 مقياس إحصائي لتشتت العائدات لمؤشر أمني أو سوق معين يمكن قياس التقلب. أما العمل الذي أقره الكونغرس الأمريكي في عام 1933 باعتباره قانون البنوك الذي يحظر على المصارف التجارية المشاركة في الاستثمار. وتشير الرواتب غير التجارية إلى أي العمل خارج المزارع والأسر الخاصة والقطاع غير الربحي مكتب الولايات المتحدة للعمل. اختصار العملة أو رمز العملة ل في ديان روبية إنر، عملة الهند الروبية تتكون من 1.An محاولة أولية على أصول شركة مفلسة من المشتري المهتم الذي اختارته الشركة المفلسة من مجموعة من مقدمي العطاءات. التخطيط المالي استراتيجيات التخطيط. Retirement مع خيارات الأسهم و رسوس الجزء 1 بريتريمنت. يجب أن تبدأ في التخطيط لتقاعدك قبل 10 إلى 15 سنة على الأقل قبل موعد التقاعد المستهدف الخاص بك، إن لم يكن في وقت سابق. لمنع جميع خيارات الأسهم الخاصة بك من أن تصبح مستحقة عند التقاعد، والنظر في بدء برنامج منتظم من ممارسة الخيارات بشكل جيد قبل تاريخ التقاعد الخاص بك وفي الوقت نفسه، يمكن للأوراق المالية مقيدة الأمن و رسوس تصبح تصبح مهمة كما كنت بالقرب التقاعد. تمرينات أو تقييد الأسهم الاستحقاق قد تسمح لك للمساهمة المزيد من المال إلى الخاص بك 401 k plan. You تهدف دائما إلى استخدام الدخل من منح أسهم الشركة الخاصة بك لتقاعد مريح بعد كنت لم يكن لديك خطة محددة لكيفية استخدام هذه المنح، أو فهمت القضايا المتعلقة بالتقاعد سواء كان لديك خيارات الأسهم، الأسهم الأسهم حقوق التقدير، الأسهم المقيدة، أو وحدات الأسهم المقيدة رسوس، هذه السلسلة من ثلاثة أجزاء المادة يناقش القضايا التي يجب مراعاتها عند التخطيط للتقاعد، الاقتراب من التقاعد، أو تقاعد بالفعل. تيمفريم للتقاعد التقاعد. عندما كنت في ذروة حياتك المهنية أو تربية الأسرة أو دفع ثمن تعليم الأطفال في الجامعات، فمن الصعب التفكير في التخطيط لتقاعدك الخاص قد لا يكون هناك فائض في التدفق النقدي لإنقاذ مع ذلك، فإن القرارات التي تتخذها خلال فترة ما قبل الولادة، سنوات التقاعد تؤثر مباشرة عندما يمكنك التقاعد وما هو مستوى الدخل الذي يمكن أن يتمتع في تلك السنوات يجب أن تبدأ في التخطيط للتقاعد الخاص بك على الأقل 10-15 سنوات قبل موعد التقاعد المستهدف الخاص بك، إن لم يكن في وقت سابق. كيف خيارات الأسهم تناسب إلى التقاعد الخاص بك وغالبا ما يفكر الناس حول الرقم الذي يحتاجون إليه للوصول إلى التقاعد بشكل مريح وعادة ما تكون قيمة الأصول الاستثمارية الخاصة بك على تاريخ التقاعد الخاص بك التي تحتاجها للعيش الراحة ببطء حتى اليوم الذي تموت فيه، ولكن لا يوجد شيء مثل رقم سحري لشخص ما بدلا من ذلك، فإن المبلغ الذي تحتاجه يتغير يوميا مع العشرات من المتغيرات مثل حالة عمل عائلتك وصحتك ومستوى معيشتك وأطفالك احتياجات و رغبات، الأسواق المالية، وأكثر من ذلك يجب عليك إعادة تقييم التقدم المحرز الخاص بك نحو التقاعد سنويا على الأقل. يجب عليك عرض الخيارات الأسهم في نفس الطريقة التي عرض الأسهم الأخرى أو صناديق الاستثمار المشترك في محفظتك. إذا كانت خيارات الأسهم هي جزء كبير من المحفظة الخاصة بك، يصبح التحليل أكثر صعوبة يجب أن لا عرض الخيارات بنفس الطريقة التي عرض الأسهم الأخرى أو صناديق الاستثمار المشترك في حين أن الخيارات هي عنصر الأسهم، فهي أكثر خطورة من الأسهم التي تملكها بشكل مباشر، أو الأسهم غير المقيدة الأسهم الأسهم خيارات يمكن أن تكون شديدة التقلب، والنسبة المئوية لمحفظتك الاستثمارية التي يشكلونها يمكن أن تتغير يوميا وبالإضافة إلى ذلك، فإنها تتركز في أحد الأسهم شركتك سبوندينغ هذا، قد يكون لديك أيضا كبيرة أمو نتس من أسهم الشركة في خطة 401 ك وأخيرا، لا تتحكم مباشرة في حجم منح الخيار ومنح الأسهم الأخرى التي تتلقاها كل عام فإنه ليس من المنطقي عادة لممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك في وقت مبكر دون وجود فرصة استثمار أفضل بكثير في مكان آخر لذلك، يجب عليك تنسيق استثماراتك الأخرى حول خيارات الأسهم الخاصة بك. مثال يشير عمرك إلى أنه يجب أن يكون لديك حوالي 50 من أصولك الاستثمارية في الأسهم، منها 9 يجب أن تكون أسهم الشركات الصغيرة النمو، و 13 يجب أن تكون الأسهم الدولية، و 28 يجب أن تكون أسهم الشركات الكبيرة نفترض أيضا أن الخيارات الخاصة بك تشكل 56 من قيمة الأصول الاستثمارية الخاصة بك لا أعتقد أن لديك كامل عنصر الأسهم التي تغطيها قيمة الخيارات الخاصة بك يجب عليك عد الخيارات نحو فقط 9 من الصغيرة النمو - cany وإضافة إلى المكونات الدولية والكبيرة حتى تصل إلى المستويات المطلوبة لعمرك. ماذا يحدث لمنح الأسهم المتميزة عندما كنت retire. Stock غرا نتس يكون دائما تقريبا أحكام الاستحقاق، والتي عادة ما تقوم على استمرار التوظيف في الشركة الخاصة بك بمجرد التقاعد، خطة الأسهم الخاصة بك وسوف بالتفصيل عندما أو ما إذا كان الاستحقاق يستمر أو توقف التقاعد هو نوع من إنهاء في ظل معظم خطط الأسهم تعامل الشركات التقاعد بسخاء أكثر من إنهاء العمل للعمل في شركة أخرى راجع بشكل وثيق أحكام خطة الأسهم الخاصة بك للقواعد والتعاريف التي تنطبق على التقاعد العادي والتقاعد المبكر إذا كان هذا التمييز ثم اختيار تاريخ التقاعد الذي يزيد من عدد من الخيارات المكتسبة والأسهم. وفقا ل مسح 2013 من قبل الرابطة الوطنية للمخططين خطة الأسهم ناسب، أقلية صغيرة من الشركات إما السماح للخيارات الاستمرار في سترة عادة أو تسريع الاستحقاق عند التقاعد العادي أو المبكر. علاج عند التقاعد. في بعض الشركات، تعتمد هذه الأحكام على عدد من سنوات كنت عملت في الشركة قبل التقاعد على سبيل المثال، قد الأحكام أ بعد أن عملت في الشركة لمدة 20 عاما عندما تقترب من التقاعد، فمن المهم مراجعة هذه الأحكام في خطة الأسهم الخاصة بك وفي المنح المحددة الخاصة بك. أليرت حتى إذا كانت شركتك تسمح بالاستمرار في أو تسريع الاستحقاق، في أقرب وقت لم تعد تعمل من قبل الشركة الخاصة بك، يجب عليك ممارسة خيارات الأسهم حافز إسو في غضون ثلاثة أشهر من إنهاء العمل الخاص بك لمنعهم من أن تصبح خيارات الأسهم غير المؤهلين نوسوس لأن إسو تخضع للضريبة بشكل أفضل من نسو عند ممارسة وعقد الأسهم، يجب أن تأخذ جرد دقيق لجميع الخيارات الخاصة بك عند مغادرة شركتك هذه القضايا، بما في ذلك قواعد ممارسة في وبعد انتهاء التي يجب اتباعها لتجنب التخلي عن خيارات الأسهم القيمة، ويناقش بالتفصيل في الجزء 2 انظر أيضا أسئلة وأجوبة ذات الصلة. عملية التخطيط هذه هي أهمية خاصة عندما تتوقع خيارات الأسهم الخاصة بك أو سارس لحساب جزء كبير من تقاعدك بيست عش القرارات حول خيارات الأسهم شو أولد تبدأ في لحظة كل منحة لمنع جميع خيارات الأسهم من أن تصبح مستحقة عند التقاعد، فإن معظم الناس يجب أن تبدأ برنامج منتظم من ممارسة الخيارات قبل التقاعد بشكل جيد وهذا يساعد أيضا على تنويع يجب أن يكون الكثير من صافي قيمتها مرتبطة بالحركات في سعر سهم الشركة الخاص بك. لمنع كل من خيارات الأسهم الخاصة بك من أن تصبح مستحقة عند التقاعد، والنظر في بدء برنامج منتظم من ممارسة الخيارات بشكل جيد قبل التقاعد. في وقت من الأوقات، ظهرت بعض استراتيجيات ممارسة الخيار كما الضريبية معقولة، بغض النظر عما إذا كنت حفظ أو قضاء عائدات الخيار ومع ذلك، لا تدع الضرائب وحدها التحكم في صنع القرار الخاص بك على الرغم من أنك يجب أن تقيِّم بعناية الآثار الضريبية للمعاملات، لا يغيب عن بالنا من الاقتصاد العام هذا من الصعب القيام به بسبب صعوبة في التنبؤ مع أي درجة من دقة القيمة المستقبلية من أسهم الشركة أو تكلفة الفرصة الضائعة للاستثمار البديل للمكاسب الخاصة بك. وهكذا، على الرغم من أن الضرائب يخدع تسلسل استراتيجية الضرائب المخطط لها من السهل إلى حد ما لحساب، والاقتصاد على المدى الطويل هي أبدا مضمونة لذلك، يتم تقديم اقتراحات التخطيط القليلة المقبلة لشرح النتيجة الضريبية ولا تحاول التوصية الاستراتيجية المقدمة بالإضافة إلى ذلك، تحتاج إلى النظر وقائع فريدة من نوعها والظروف الخاصة بك قبل تنفيذ أي من الاقتراحات التالية. عندما كنت تنوي ممارسة إيسوس وعقد الأسهم، فمن الحكمة عموما لتجنب الحد الأدنى البديل الضرائب أمت كلما كان ذلك ممكنا هذا يأخذ التخطيط السليم وصقل إذا كان أمت أمر لا مفر منه، ومع ذلك، لأن إسو قيمة تنتهي، يجب أن يتم استرداد أمت في أسرع وقت ممكن في السنوات اللاحقة باستخدام الاعتمادات أمت يجب عليك ثم الاحتفاظ مجموعتين من السجلات واحد لتعقب أساس الضرائب العادية والآخر لتتبع أساس أمت من الأسهم المكتسبة كل عام انظر الأسئلة ذات الصلة على الائتمان أمت بالإضافة إلى ذلك، إذا كنت تموت مع الاعتمادات غير المستخدمة أمت، والاعتمادات غير المستخدمة لا تحمل أكثر من ذلك بعد الموت إلى العقارات الخاصة بك س r المستفيدين. يجب عليك تصميم استراتيجية ممارسة الخيار الذي يقلل من إجمالي أمت المدفوعة في اتصال مع ممارسة إسو راجع أسئلة وأجوبة ذات الصلة لمجموعة من الاستراتيجيات استراتيجية شعبية واحدة هي لممارسة إسو فقط ما يكفي من كل عام لتجنب تحريك أمت رؤية إذا كان ذلك ممكنا، لفترة الاحتفاظ المطلوبة لمدة عامين من تاريخ المنح وسنة واحدة من تاريخ الممارسة بعد ذلك، فإن السهم، للزيادة الكاملة فوق يمكن بيعها حسب الحاجة في مواتية معدلات مكاسب رأس المال على المدى الطويل. استراتيجية أخرى لأولئك الذين يرغبون في تنويع ينطوي على ممارسة وبيع الخيارات في بالتناوب سنوات هذا هو برنامج ممارسة إسو أكثر عدوانية تحت ذلك كنت ممارسة إسو وتتحمل أمت كل عام وبمجرد أن كنت قد أبقت على الأسهم لمدة سنة واحدة عقد الانتظار على افتراض فترة عقد لمدة سنتين من المنحة إلى بيع يتم الوفاء أيضا، كنت بيعه لفترة طويلة ر إرم كابيتال غين يمكنك تكرار هذا النمط كل عام بحيث يشمل كل عام ممارسة إسو وبيع الأسهم التي تم الحصول عليها من قبل إسو ممارسة العام الماضي هذه الاستراتيجية تعمل بشكل أفضل عندما كنت ترغب في تنويع كمية كبيرة من الأسهم على مر الزمن، وتلبية طويلة وبيع الأسهم كل عام بمعدلات أرباح رأس المال المواتية عيبها الأساسي هو دفع أمت كل عام عندما يتم ممارسة إسو على الرغم من أن بعض من أمت يمكن استردادها في العام التالي عندما يباع الأسهم، قد لا أبدا تماما استرداد كامل المبلغ من أمت التي دفعتها انظر التعليمات ذات الصلة على بيع الأسهم إسو التي أدت AMT. Nonqualified خيارات الأسهم NQSOs. You قد ترغب في الانتظار لممارسة نوسوس الخاص بك إذا كنت تعتقد أن قيمة الأسهم سوف تستمر في تقدير حتى النهاية من مصطلح الخيار وفي الوقت نفسه، وربما المال كنت قد تستخدم خلاف ذلك لممارسة الخيارات وعقد الأسهم هو كسب معدل أفضل للعودة في أي مكان آخر. وبالإضافة إلى ذلك، فإن انتشار عند ممارسة نكسوس خاضعة للضريبة، وبالتالي فإنه ينمو الضرائب المؤجلة حتى ممارسة الرياضة ولذلك، فإن القليل أو لا ضريبة أو ميزة اقتصادية تأتي مع ممارسة الخيارات قبل تاريخ انتهاء صلاحيتها ودفع الضرائب في وقت سابق من اللازم ما لم يكن لديك اعتبارات أخرى، مثل الحاجة إلى النقد من ممارسة وبيع على الفور، أو إغراء استثمار أكثر واعدة للمكاسب، لديك عموما أي حافز لممارسة في وقت مبكر. المخزونات الأمنية المقيدة و رسوس يمكن أن تقدم يصبح مهما كما كنت بالقرب التقاعد. الأسهم المقيدة و RSUs. There هو تصور أن الأسهم المقيدة ووحدات الأسهم المقيدة رسوس لديها قيمة أكثر من الخيارات الأسهم لأنها دائما الحفاظ على بعض القيمة، حتى لو كان السهم يرفض خيارات الأسهم، من ناحية أخرى، يمكن أن تفقد كل قيمتها إذا انخفض سعر التداول أقل من سعر التمرين يصبح الأمن الذي توفره الأسهم المقيدة ووحدات رسو أكثر أهمية كما تقترب من التقاعد بالإضافة إلى ذلك، إذا كانت شركتك تدفع أرباحا، فإنك عادة e لهم على طول الطريق أو عند الاستحقاق. ومع ذلك، خيارات الأسهم لديها أكبر احتمال الصعود وبالتالي يمكن أن تنتج ثروة أكثر جوهرية من الأسهم المقيدة و رسوس وبالإضافة إلى ذلك، خيارات الأسهم تعطيك المزيد من السيطرة على عندما كنت تعرف الدخل الخاضع للضريبة وبشكل عام توفير ضريبة أطول الإرجاء من الأسهم المقيدة و رسوس، والتي عادة ما تصبح خاضعة للضريبة عند الاستحقاق في غضون أربع سنوات من المنحة انظر التعليمات ذات الصلة بشأن الضرائب على الأسهم المقيدة تباين هذا مع خيارات الأسهم، والتي تنتهي عادة 10 سنوات من تاريخ المنحة من الناحية المثالية، كل من الأسهم المقيدة وخيارات الأسهم. المورد المعترف بها من ممارسة المنظمات غير الحكومية الوطنية أو سارس، والتخلص من أهلية إسو أو إسبس، والاستحواذ على الأسهم المقيدة غالبا ما يتم تضمينها في إجمالي الدخل الخاص بك لأغراض حساب المبلغ الذي يمكن أن تسهم في الشركة 401 ك خطة تأكيد هذا مع الشركة مساهمات الموظفين في خطة 401 ك تقتصر على 18،000 في عام 2016 أولئك الذين هم أكثر من 50 يمكن إضافة 6000 إضافية في السنة، لأقصى قدر ممكن من المساهمة من 24،000 في عام 2016. وتمارين أو تقييد الأسهم الاستحقاق قد تسمح لك للمساهمة المزيد من المال لخطة 401 k. Therefore، قد تعطيك تعويض الأسهم المزيد من المال للمساهمة إلى خطة 401 ك عندما يكون مبلغ المساهمة الخاص بك على أساس نسبة من تعويضك و 2 اشتراكك السنوي هو عادة أقل من الحد الأقصى السنوي يجب عليك تأكيد الوضع الفردي الخاص بك مع المسؤول الخاص بك 401. كمية الدخل السنوي الذي يملي أهليتك للمساهمة في روث إيرا يسمى تعديل الدخل الإجمالي المعدلة ماجي هذا هو المعدل العادي الدخل الإجمالي أجي مع بعض الاختلافات على سبيل المثال أي دخل من تحويل روث إيرا لا تعول في ماجي إذا ماجي الخاص بك يتجاوز حدود الدخل روث لجهودكم ضريبة، تخسر القدرة على المساهمة في روث إيرا ومع ذلك، لا يزال بإمكانك تحويل إيرا التقليدية إلى روث إيرا، وذلك باستخدام المكاسب من الأسهم كوم الخاص بك الاستدانة لدفع الضرائب انظر مقال عن التحويلات روث في أي مكان آخر على هذا الموقع. بالنسبة للسنة الضريبية 2016 حدود المساهمة ل روث الجيش الجمهوري الايرلندي هي 5،500 لشخص تحت 50، و 6،500 للشخص الذي يبلغ من العمر 50 أو أكثر قبل نهاية السنة لكي تكون مؤهلة للحصول على أقصى قدر من المساهمات في عام 2016، يجب أن يكون لدى المتبرعين المشتركين المتزوجين ماغي بمبلغ 184،000 أو أقل، ويجب أن يكون لدى المتبرعين الفرديين ماجي 117،000 أو أقل. يمتد النطاق التدريجي للمساهمات الجزئية من هناك حتى سقف دخل 194،000 للمتزوجين المرسلين المشتركة تصل إلى 132،000 للمدمنين واحد، والتي لا يسمح المساهمات التي أبعد ما يصل إلى الموعد النهائي للإيداع الخاص بك 2016 الإقرار الضريبي في أبريل 2017، يمكنك تقديم المساهمات التي لا تزال تحسب للسنة الضريبية 2016 مصلحة الضرائب نشر 590-A لديها أكثر معلومات عن السنة الضريبية 2017 حدود المساهمة ل روث الجيش الجمهوري الايرلندي هي 5،500 لشخص تحت 50، و 6،500 للشخص الذي يبلغ من العمر 50 أو أكثر قبل نهاية العام لتكون مؤهلة للحصول على أقصى قدر من المساهمات في 201 7، يجب أن يكون لدى المتبرعين المشتركين المتزوجين ماغي من 186،000 أو أقل، ويجب أن يكون لدى المودعين الفرديين ماجي من 118،000 أو أقل. يمتد نطاق المرحلة النهائية للمساهمات الجزئية من هناك حتى سقف دخل قدره 196،000 للمترجمين المشتركين المتزوجين يصل إلى 133،000 للفرد، بما في ذلك المساهمات التي لا يسمح. الاشتراك في الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي 2017 الخاص بك في أبريل 2018، يمكنك تقديم المساهمات التي لا تزال تحسب لعام 2017 الضرائب مصلحة الضرائب نشر 590-A لديه مزيد من المعلومات. أثر منح الأسهم يعتمد على فإن نوع منح إسو التمرينات لا يولد الدخل الذي يتم تضمينه في الدخل الإجمالي المعدل أجي ولذلك، إذا كنت تمارس واحتفظت إسو، لا يعتبر الحد الأدنى البديل البديلة المحتملة أمت ولكن ولكن إذا كان إسو غير مؤهلة على سبيل المثال عن طريق بيع في نفس اليوم أو بيع في نفس العام من ممارسة ويصبح نسو، يتم تصنيف الدخل كدخل عادي ويذهب إلى أجوس نكسوس وحقوق تقدير الأسهم دائما توليد الدخل العادي في ممارسة الرياضة، و (رسوس) تقوم دائما بعمل ذلك عند الاستحقاق إلا إذا قامت مصلحة الضرائب الأمريكية لسبب ما بتصنيف الدخل كالتعويض المؤجل. أما بالنسبة للاتفاقيات الدولية للحسابات التقليدية، فعندما لا يكون أي من الزوجين مشمولين بخطة التقاعد في العمل، لا توجد حدود أجي لإجراء خصم ضريبي مساهمة حساب الاستجابة العاجلة ومع ذلك، عندما يتم تغطية زوج واحد فقط من قبل خطة في العمل، تصبح القواعد أكثر تعقيدا ويجب عليك استشارة إرس نشر 590. تحويل الأسهم منحة المكاسب إلى المؤجلة Compensation. Stock الخيارات صممت لتعويض الموظفين عن الأداء الوظيفي بدلا من توفير استحقاقات التقاعد وبالتالي، فإن معظم خيارات الأسهم الموظفين تنتهي قبل فترة طويلة من التقاعد ومع ذلك، قد لا تحتاج النقدية الآن أو قد يكون في عجلة من امرنا لدفع الضرائب على المكاسب الخيار في ممارسة في ظل ظروف معينة خاصة جدا، قد تكون قادرة لتحويل المكاسب الخيار الخاص بك، على افتراض القسم 409A من قانون الإيرادات الداخلية لا يعاقب عليه لمزيد من التفاصيل، راجع مقالتي تحويل خيار الأسهم الخاصة بك انتشار إلى لا تعويضات مؤجلة غير مؤهلة في مكان آخر على هذا الموقع مع رسو التي تحصل أثناء العمل الخاص بك، قد يكون لديك القدرة على تأجيل الضرائب حتى التقاعد، كما هو موضح في أسئلة وأجوبة أخرى. الجزء 2 من هذه السلسلة يتحول إلى اعتبارات التخطيط الخاص في السنة التي تقاعد من work. Carol كانترل هو كبا، محامي، ومخطط مالي مع مكتب محاماة كانترل كوان في هيوستن، تكساس انها تركز في التخطيط المالي للمديرين التنفيذيين والأسر والمتقاعدين، مع التخصص في خيارات الأسهم والثقة والشراكات والضرائب العقارية وهي مؤلفة كتاب دليل العقارات والضرائب والتخطيط المالي مع خيارات الأسهم، التي نشرتها كش، شركة ولترسكلور أجزاء من هذه المادة تقوم على هذا الكتاب وقد نشرت هذه المقالة فقط لمضمونه ونوعية لا المؤلف ولا لها شركة تعويض لنا في مقابل نشرها. طباعة هذا المقال. شارك هذا المقال. إستات التخطيط فوائد القابلة للتحويل الأسهم Options. Highly المديرين التنفيذيين ج تواجه على الفور التحدي الشاق المتمثل في وضع خطة لنقل ثرواتهم المكتسبة بشق الأنفس إلى ورثتهم بأكبر قدر ممكن من الكفاءة الضريبية حتى عدلت لجنة الأوراق المالية والبورصة سيك قواعدها منذ عدة سنوات، وخيارات الأسهم بدلا من الأسهم المكتسبة عند ممارسة خيارات الأسهم لم يحتل مكانة بارزة في تخطيط العقارات التنفيذي، لأن معظم الخيارات كان لا بد من تحويلها من أجل الاستفادة من الإعفاء من المسؤولية المنصوص عليها في القسم 16 ب من قانون سوق الأوراق المالية لعام 1934 قانون التبادل عدلت القاعدة 16b-3 المعدلة بموجب القسم 16 من قانون التبادل، لا تتطلب خيارات غير قابلة للتحويل من أجل الاستفادة من الإعفاء المنصوص عليه في تلك القاعدة. وبما أن القاعدة 16b-3 تم تعديلها، فإن كلا المديرين التنفيذيين ويقوم أرباب عملهم باستكشاف إمكانيات السماح بنقل خيارات الأسهم لتزويد المديرين التنفيذيين بفرصة لتخفيض الهدية والممتلكات إلا أن الشركات قد أعاقت حتى وقت قريب من الاستفادة الكاملة من القاعدة 16B-3 المعدلة لأن النموذج S-8 الذي يستخدم عادة لتسجيل حيازة الأسهم وفقا لممارسة خيارات الأسهم لا يغطي العرض وبيع الأوراق المالية إيسوابل عند ممارسة خيارات الأسهم من قبل أي شخص آخر غير الحائز الأصلي للخيار في 25 فبراير 1999، أعلن المجلس الأعلى للتعليم التعديلات التي تسمح باستخدام النموذج S-8 لتسجيل العرض وبيع الأوراق المالية إسودوابل ممارسة الخيارات التي تم تحويلها إلى أفراد الأسرة تتناول هذه المقالة فرص التخطيط العقاري المتاحة للمديرين التنفيذيين عن طريق نقل خيارات الأسهم غير النظامية 1 إلى أو الثقة لأفراد الأسرة، ويحدد الضرائب وقانون الأوراق المالية وقضايا حوكمة الشركات التي ينبغي النظر فيها 2 . التطورات الأخيرة في القانون. في السابق، وفرت القاعدة 16b-3 مرفأ آمن من أحكام الربح القصير البديل من القسم 16 الذي عادة يلغي عدم امتثال المطلعين للأرباح من أي شراء أو بيع أو بيع وشراء الأوراق المالية، بما في ذلك الخيارات، في غضون ستة أشهر لحامل الخيارات غير القابلة للتحويل الممنوحة بموجب خطة تلبي متطلبات القاعدة 16 ب -3. تاريخيا، خيارات الأسهم التي تم منحها إلى المديرين التنفيذيين للشركات المتداولة في البورصة غير قابلة للتحويل من أجل الاستفادة من الإعفاء من المسؤولية المنصوص عليها في القاعدة 16B-3 اعتبارا من 15 أغسطس 1996، ألغت لجنة الأوراق المالية والبورصة متطلبات عدم قابلية التحويل بموجب القواعد الحالية لما بعد أغسطس 1996، المطلعين - المديرين والضباط وأكبر من 10 أصحاب - يجوز لهم نقل خيارات الأسهم غير النظامية مع الاستفادة من الإعفاء وعلاوة على ذلك، فإن القاعدة 16b-5 المعدلة بموجب قانون الصرف تنص على أن كل من حيازة الأوراق المالية والتخلص منها يعفى من تشغيل القسم 16 ب من قانون التبادل إذا كانت هدايا حسنة النية أو ب تحويلات الأوراق المالية حسب الإرادة أو قوانين النسب د تنطبق هذه القاعدة خاصة لأفراد الأسرة والثقة توفير بدائل التخطيط العقاري مواتية غير متوفرة في السابق إلى المطلعين. من أجل الامتثال لمتطلبات التسجيل في قانون الأوراق المالية لعام 1933 قانون الأوراق المالية، والشركات العامة عموما استخدام نموذج S-8، بيان العرض البسيط، لتغطية العرض والبيع من قبل الأوراق المالية إسوسوابل عند ممارسة الخيارات الممنوحة بموجب خطط خيار الأسهم للموظفين قبل التعديلات الأخيرة سيك، لم يكن النموذج S-8 متاحة للاستخدام فيما يتعلق بالأوراق المالية إسوسوابل على ممارسة بدلا من ذلك، كان مطلوبا من مصدر الشركة العامة أن يسجل عرض وبيع الأسهم التي تتضمن خيارات قابلة للتحويل على نموذج S-3، وهو غير متوفر لجميع المصدرين، أو نموذج S-1، وهو أكثر تعقيدا وأعباء بكثير وبدلا من ذلك، فإن الشخص المنقول للخيارات سيحصل على مخزون مقيد ولن يكون قادرا على إعادة بيع الأوراق المالية المكتسبة عند ممارسة الخيار المحول أي استثناء من الامتثال لمتطلبات التسجيل في قانون الأوراق المالية وهذا يتطلب عموما بيعا وفقا ل S-3 أو S-1 بيان التسجيل الفعال أو بيع تم وفقا للمادة 144 الصادرة بموجب قانون الأوراق المالية المادة 144 يتطلب، من بين أمور أخرى، أن المنقول الخيار عقد الأوراق المالية لمدة سنة واحدة قبل أي عملية بيع سيك أحدث التعديلات جعل النموذج S-8 المتاحة للعرض والبيع من قبل شركة عامة للأوراق المالية إسوسوابل عند ممارسة خيارات من قبل أحد أفراد الأسرة الموظف أو الثقة الأسرة ذات الصلة الذين حصلوا على خيارات من الموظف من خلال هدية أو العلاقات المحلية النظام وبالإضافة إلى ذلك، تسمح القواعد استخدام النموذج S-8 لإصدار الأسهم على ممارسة الخيارات من قبل منفذي أو إداريين أو المستفيدين من الحوزة من الموظف المتوفى. الخيارات الأسهم نونستاتوتوري. خيارات الأسهم المستقرة هي الخيارات التي لا تتأهل إما خيارات منحة (د) وفقا لخطة شراء أسهم الموظفين أو خيارات الأسهم التحفيزية خلافا لخيارات الأسهم الحافزة، التي ينظمها القسم 422 من قانون الإيرادات الداخلية، ينص القانون على الحد الأقصى لمخصصات منح صاحب العمل وعدم قابلية التحويل ومدة التمارين وحالة العمالة من حامل الخيار، فإن خيارات الأسهم غير النظامية ليس لديها قواعد تأهيل ويمكن منحها للأشخاص الذين ليسوا موظفين على سبيل المثال الاستشاريين الشروط المحددة على هذه الخيارات يحددها صاحب العمل في وقت المنحة على الرغم من أن خيارات الأسهم الحافزة يحتمل أن تقدم عائدا تنفيذيا أكثر مواتاة والمعاملات الضريبية، وخيارات الأسهم غير النظامية لديها نطاق أوسع من الفرص التخطيط العقاري. تاكس جوانب خيارات الأسهم القابلة للتحويل. العوائد الضريبية الدخل. أن أوبتيوني تعترف عموما أي دخل في وقت منح خيار الأسهم عندما يتم ممارسة الخيار، الاعتراف بالدخل العادي بمبلغ يعادل الفرق بين سعر ممارسة الخيار t انه يدفع الخيار أوبتيوني يدفع لممارسة الخيار والقيمة السوقية العادلة للسهم في تاريخ ممارسة. عندما يتم نقل الخيار عن طريق هدية، فإن أوبتيوني الأصلي الاعتراف الدخل العادي في الوقت الذي المحال له يمارس الخيار الشركة التي منحت الخيار نفس التزامات الاستقطاع والإبلاغ كما سيكون لها عند ممارسة أي خيار آخر من الأسهم. الصدور والضرائب هدية الهدايا. فرض الضرائب على الهدايا والعقارات تفرض بموجب نظام موحد والتي، مع مراعاة بعض الاستثناءات والخصومات والضرائب والهدايا والعقارات بمعدلات تتراوح عموما من 37 في المئة إلى 55 في المئة إذا كان نقل خيار لأحد أفراد الأسرة يؤهل كهدية كاملة، إلى الحد الذي تتجاوز قيمته السوقية العادلة مبلغ الاستبعاد السنوي، 3 يخضع لضريبة هدية الاتحادية في ذلك الوقت، ويفترض أن تكون الضريبة أقل من في تاريخ مستقبلي عندما قيمته قدرت الائتمان المانحة المتاحة المتاحة ضد ضرائب الهدايا والعقارات حاليا 650،000 ومن المقرر أن تزيد إلى 1 مليون في عام 2006 يمكن الاستفادة من استخدامه في الوقت الذي يكون الخيار أقل من حيث القيمة، وبالتالي إيواء التقدير في المستقبل من كل من الهبة والضرائب العقارية. ميزة إضافية من نقل خيار إلى أفراد الأسرة كهدية هي أن ضرائب الهدايا هي الضرائب الحصرية أي أي ضرائب الهدايا أو العقارات تدفع على المبالغ المدفوعة كضرائب هدية، في حين الضرائب العقارية هي الضرائب شاملة الضرائب العقارية على المبالغ المدفوعة كضرائب على العقارات، مما أدى إلى انخفاض فعالية على سبيل المثال، من أجل تقديم هبة قدرها 000 3 000، يجب على المانح أن يدفع مبلغ 000 290 1 من ضرائب الهدايا الاتحادية بتكلفة صافية قدرها 000 290 4 دولار. ومن أجل تمرير 000 3 000 ورثة بموجب إرادة، سيكلف ذلك 5،868،445 ضرائب هدايا عامة تفرض على الجهة المانحة وتطبق على نقل الممتلكات المكتملة بالهدية ويعتبر نقل الملكية بالهدية كاملا عندما يكون المانح قد انحاز ذلك بالسيطرة والسيطرة على العقار لتركه أو ليس لها سلطة تغيير تصرفها سواء لصالحها أو لصالح هدية أخرى غير مكتملة إذا كانت الجهة المانحة تحتفظ، من بين أمور أخرى، بسلطة تسمية المستفيدين الجدد أو تغيير مصالح المستفيدين فيما بين ولكن في الآونة الأخيرة، كانت مسألة مفتوحة ما إذا كان يمكن أن يكون هناك هدية كاملة من خيار غير المصرح به غير المصرح به في حكم الإيرادات عام 1998، ومع ذلك، فإن مصلحة الضرائب رأت أن نقل إلى أحد أفراد الأسرة، دون اعتبار، خيار الأسهم، هو هدية كاملة بموجب القسم 2511 في وقت لاحق من أنا نقل أو الثاني الوقت الذي حق المتبرع لممارسة الخيار لم يعد مشروطا على أداء الخدمات من قبل المحول وبعبارة أخرى، لأغراض ضريبة الهدايا ، فإن الخيار المنقول ليس هدية مكتملة حتى يصبح الخيار غير صالح بالكامل غير أن هذا الحكم قد خفض إلى حد ما الفائدة في نقل الخيارات غير المجدولة لأنه عندما يكون الخيار مكتملا تماما، وبكل إيجاز سيكون أعلى مما كان عليه في الوقت الأصلي للمنحة ومع ذلك، من وجهة نظر التخطيط العقاري، ونقل الخيار في ظل هذه الظروف لا يزال يزيل الخيار والمخزون الأساسي إذا كان الخيار لممارسة الخيار من الحائز الخيار بالإضافة ، فإن دفع ضرائب الدخل من قبل الخيار الأصلي في الوقت الذي يمارس فيه المحال إليه الخيار يزيل الأموال الإضافية من حاكم الخيار، في جوهرها تقديم هدية معفاة من الضرائب إلى المحال إليه من التزام ضريبة الدخل. وهناك مسألة أخرى فيما يتعلق نقل الخيار هو كيفية تحديد قيمته في إجراء الإيرادات لعام 1998، وفرت مصلحة الضرائب منهجية لتقييم خيار نقلها للهدية والعقارات وتخليص توليد الضرائب الضرائب ينطبق إجراء الإيرادات فقط على تقييم خيارات الأسهم التعويضية غير المتداولة بشكل عام على التداول العام ويؤكد أن دافعي الضرائب قد يستخدمون نموذج تسعير الخيارات المعترف به عموما، مثل نموذج بلاك سكولز، أو a n نسخة مقبولة من النموذج ذي الحدين لتقييم الخيار وهناك عدد من الشروط والمتطلبات الأخرى تنطبق أيضا المنهجية التي تقدمها إجراءات الإيرادات هو مجرد ميناء آمن كما هو آمن، ويقدم نهجا متحفظا جدا لتقييم الخيار A قد يرغب دافعو الضرائب في طلب المشورة المهنية في الحصول على تقييم من مقيم مستقل يمكن أن يؤدي إلى انخفاض التقييم. الخزونات من خيارات الأسهم القابلة للتحويل. كما أن مبلغ الدخل الذي يعترف به أحد الموظفين التنفيذيين عند ممارسة أحد أفراد الأسرة لخيار نقل يعتمد على وأسعار الأسهم في المستقبل وتوقيت الالتزامات الضريبية لا يمكن التنبؤ بها على وجه اليقين، والشركات والمديرين التنفيذيين بحاجة إلى إيلاء الاعتبار الدقيق لكيفية السلطة التنفيذية سوف تكون قادرة على الوفاء باحتمال ضرائب محتملة كبيرة على الدخل عند الاعتراف. سيكوريتيز القضايا. 16 أ من قانون الصرف يتطلب المطلعين الضباط والمديرين وأكبر من 10 في المئة المساهمين لتقديم ملف بما في ذلك خيارات شركاتهم وفقا للبند 16 ب بموجب قانون الصرف، يمكن للمصدرين استرداد الأرباح التي يحققها هؤلاء المطلعين من المشتريات والمبيعات أو المبيعات والمشتريات من الأوراق المالية للمصدر في غضون ستة أشهر، بالتزامن مع التعديلات على قواعد النموذج S-8، أصدر المجلس الأعلى للتعليم تعديلات على قواعد الكشف بالوكالة فيما يتعلق بالإبلاغ عن الخيارات التي تم تحويلها. يجب أن يتضمن جدول التعويضات الموجزة الخيارات الممنوحة للخيار الذي تم نقله لاحقا ، يجب أن تدرج هذه الخيارات في الخيار منح حقوق تقدير الأسهم الجدول جدول المطلوبة في بيان وكيل الذي يوفر معلومات فيما يتعلق بمنح خيارات الأسهم وحقوق تقدير الأسهم ويقترح المجلس الأعلى للتعليم، ولكن لا يتطلب، أن إمكانية نقل خيار أن يكون كما أن هناك بعض المخاوف من وجهة نظر حوكمة الشركات أن نقل الخيارات لأحد أفراد الأسرة يقلل من القيمة الحافزة لمنحة الخيار من أجل معالجة هذا القلق، فرضت بعض الشركات قيودا على من يمكن نقل الخيارات مثل فقط لأفراد الأسرة المباشرين ويمكن أيضا أن تتحول إمكانية النقل أيضا ، على الحصول على موافقة لجنة تعويضات الشركات أو عند الوفاء بمبادئ توجيهية محددة لملكية الأسهم. ولا يتطلب تعديل خطة السماح بنقل الخيارات لأفراد الأسرة موافقة المساهمين بموجب القاعدة 16b-3 ومع ذلك، فإن قانون الشركات أو شروط خطة قد تتطلب في بعض الظروف موافقة المساهمين على مثل هذا التعديل. وقد فتحت التغييرات على القاعدة 16 ب -3 والنموذج S-8 والأحكام الأخيرة إرس فرصا جديدة في التخطيط العقاري للمديرين التنفيذيين تعويضات عالية الآن المديرين التنفيذيين لديهم الفرصة لنقل خيارات الأسهم غير النظامية لأطفالهم أو أفراد الأسرة الآخرين عن طريق هدية بواسطة ترانسفرين ز خيار قبل قيمة الأسهم الأساسية يقدر، والفوائد هي ضريبة العقارات أقل وأقل، إن وجدت، ضريبة هدية ومع ذلك، قبل نقل خيار، يجب النظر في عدد من الضرائب وغيرها من القضايا. مفهوم فإن نقل خيارات الأسهم لا ينطبق إلا على خيارات الأسهم غير النظامية حيث أن قوانين الضرائب تحظر إمكانية نقل خيارات الأسهم الحافزة بخلاف الإرادة أو قوانين النسب والتوزيع. وينبغي أيضا ملاحظة أن الخيار قد لا يتم نقله إلا إذا كانت شروط خطة الخيار أو خيار الخيار الخيار تسمح بذلك. الاستبعاد السنوي هو 10،000 سنة، للتبرع، وفهرس سنويا للتضخم يمكن للمانحين المتزوجين انتخاب تقسيم الهدايا لأغراض ضريبة الهدايا مما أدى إلى استبعاد 20،000 سنة سنويا للتبرع. Rosenman كولين لب .575 Madison Avenue New York, NY 10022-2585 Telephone 212 940-8800 Fax 212 940-8776.805 15 th Street, NW Washington, DC 20005-2212 Telephone 202 216-4600 Fax 202 216-4700.101 South Tryon S t Suite 3601 Charlotte, NC 28280-0008 Telephone 704 373-0751 Fax 704 375-3766.One Gateway Center Newark, NJ 07102-5397 Telephone 973 645-0572 Fax 973 645-0573.