الموظف الأسهم خيارات ضريبة الإبلاغ

إذا كنت تتلقى خيار لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عند الحصول على الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو الأسهم الواردة عند ممارسة الخيار هناك نوعان من خيارات الأسهم. المنح الممنوحة في إطار خطة شراء الأسهم الموظف أو خيار خطة الأسهم حافز إسو هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء الأسهم الموظف ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. إعادة النشر إلى النشر 525 الخاضعة للضريبة و غير قابلة للتجزئة الدخل للمساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت الخيار القانوني أو غير الأسهم الأسهم. خيارات الأسهم الثابتة. إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم القانونية، كنت عموما لا تشمل أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عند تلقي أو ممارسة الخيار، ومع ذلك، قد تخضع لضريبة الحد الأدنى البديلة في السنة التي تمارس فيها إسو لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251 لديك ضريبة خسارة الدخل أو الخسارة القابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار أنت تعامل عموما هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية ومع ذلك، إذا كنت لا تفي بمتطلبات فترة الحجز الخاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع كالمعتاد الدخل إضافة هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس الأسهم في تحديد الربح أو الخسارة على التصرف في الأسهم الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار الأسهم، وكذلك قواعد عندما يكون الدخل و كيفية الإبلاغ عن الدخل لأغراض ضريبة الدخل. الخيارات المالية الخيار - بعد ممارسة إسو، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3921 بدف، ممارسة الخيار الأسهم حافز تحت القسم 422 ب هذا النموذج سوف تقرير التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي إذا كان ينطبق على أن يتم الإبلاغ عن عودتك. موظف شراء الأسهم خطة - بعد أول نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة وهو الخيار الممنوح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من رب العمل الخاص بك نموذج 3922 بدف، نقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف بموجب القسم 423 ج هذا النموذج سوف تقرير التواريخ الهامة والقيم اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح من رأس المال والدخل العادي ليتم الإبلاغ عن عودتك. خيارات الأسهم الثابتة. إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، ومقدار الدخل لتشمل والوقت لتشمل ذلك يعتمد على ما إذا كانت القيمة السوقية العادلة للخيار يمكن بسهولة تحديد قيمة السوق العادلة التي يتم تحديدها بشكل واضح - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، يمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك من خلالها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار وقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار مع القيمة السوقية العادلة التي يمكن تحديدها بسهولة. لا يمكن تحديدها بسهولة معرض القيمة السوقية - ال تتوفر لدى معظم الخيارات غير االستثمارية قيمة سوقية عادلة قابلة للتحديد بالنسبة للخيارات غير االستثمارية بدون القيمة السوقية العادلة التي يمكن تحديدها بسهولة، ال يوجد حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم) عند ممارسة الخيار، عند ممارسة الخيار لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار أنت تعامل عموما هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية للحصول على معلومات محددة ومتطلبات الإبلاغ، راجع نشر 525.Page آخر مراجعة أو تحديث 17 فبراير 2017.الحصول على أقصى قدر من الموظفين خيارات الأسهم. يمكن أن خطة الموظفين خيار الأسهم يكون أداة استثمار مربحة إذا كان إدارتها بشكل صحيح لهذا السبب، وقد خدمت هذه الخطط لفترة طويلة كأداة ناجحة لجذب كبار المديرين التنفيذيين، وفي السنوات الأخيرة أصبحت وسيلة شعبية لجذب الموظفين غير التنفيذيين للأسف، لا يزال البعض تفشل في اتخاذ أدفان الكامل تيج من الأموال الناتجة عن الأسهم الموظفين فهم طبيعة الضرائب خيارات الأسهم وتأثيرها على الدخل الشخصي هو المفتاح لتحقيق أقصى قدر من هذا بيرك مربحة. ما هو الخيار الأسهم الموظف خيار الأسهم الموظف هو عقد صادر عن صاحب العمل ل موظف لشراء كمية محددة من أسهم أسهم الشركة بسعر ثابت لفترة محدودة من الوقت هناك نوعان من التصنيفات واسعة من خيارات الأسهم الصادرة خيارات الأسهم غير المؤهلة نسو وخيارات الأسهم حافز ISO. Non المؤهلين خيارات الأسهم تختلف عن خيارات الأسهم التحفيزية بطريقتين أولا، يتم تقديم مكاتب الإحصاء الوطنية للموظفين غير التنفيذيين والمديرين الخارجيين أو الاستشاريين على النقيض من ذلك، إسوز محفوظة بدقة للموظفين بشكل أكثر تحديدا، والمديرين التنفيذيين للشركة ثانيا، الخيارات غير المؤهلة لا تتلقى معاملة الضرائب الاتحادية الخاصة، في حين وتعطى خيارات الأسهم حافز معاملة ضريبية مواتية لأنها تلبي قواعد قانونية محددة وصفها الداخلية ريفين Code كود أكثر على هذا العلاج الضريبي مواتية ويرد أدناه. نسو و إسو خطط تشترك في سمة مشتركة يمكن أن يشعر معقدة المعاملات في إطار هذه الخطط يجب أن تتبع شروط محددة المنصوص عليها من قبل اتفاق رب العمل وقانون الإيرادات الداخلية. Grant تاريخ، انتهاء الصلاحية، والتمرین للبدء، لا یتم منح الموظفین عادة ملکیة کاملة للخیارات في تاریخ بدء العقد المعروف أیضا کتاریخ المنحة یجب أن یلتزموا بجدول زمني محدد یعرف بجدول الاستحقاق عند ممارسة خیاراتھم یبدأ جدول الاستحقاق علی يوم يتم منح الخيارات ويذكر التواريخ التي يمكن للموظف ممارسة عدد معين من الأسهم على سبيل المثال، يجوز لصاحب العمل منح 1،000 سهم في تاريخ المنحة، ولكن سنة من ذلك التاريخ، 200 سهم سوف يمنح الموظف تعطى والحق في ممارسة 200 من أصل 1،000 سهم منح في البداية بعد عام، 200 سهم أخرى، ومن ثم يتبع جدول الاستحقاق تاريخ انتهاء الصلاحية في هذا التاريخ، لم يعد صاحب العمل يحتفظ بحق الموظف في شراء أسهم الشركة بموجب شروط الاتفاقية. يتم منح خيار الأسهم للموظفين بسعر محدد، يعرف باسم سعر الممارسة هو سعر السهم الذي الموظف يجب أن تدفع لممارسة خياراته أو ممارسة لها سعر مهم لأنه يستخدم لتحديد الكسب يسمى عنصر الصفقة والضريبة المستحقة على العقد يتم احتساب عنصر الصفقة بطرح سعر ممارسة من سعر السوق من أسهم الشركة في التاريخ الذي يتم فيه ممارسة الخيار. إجراء خيارات الأسهم للموظفين يحتوي قانون الإيرادات الداخلية أيضا على مجموعة من القواعد التي يجب على المالك الالتزام بها لتجنب دفع ضرائب ضخمة على عقوده. تعتمد الضرائب على عقود خيار الأسهم على نوع الخيار المملوك للحصول على خيارات الأسهم غير المؤهلة نسو. المنحة ليست حدثا خاضعا للضريبة. التدشين يبدأ في وقت ممارسة الرياضة يعتبر عنصر الصفقة من خيار الأسهم غير المؤهلين تعويض على سبيل المثال، إذا منح الموظف 100 سهم من أسهم A بسعر ممارسة 25، فإن القيمة السوقية للسهم في وقت التمرين هي 50 عنصر الصفقة على العقد هو 50 - 25 x 100 2،500 لاحظ أننا نفترض أن هذه الأسهم 100 مخول. بيع الضمان يؤدي حدث آخر خاضع للضريبة إذا قرر الموظف بيع الأسهم على الفور أو أقل من عام من ممارسة الرياضة، سيتم الإبلاغ عن المعاملة على أنها الأرباح والخسائر الرأسمالية قصيرة الأجل وتخضع للضريبة وفقا لمعدلات ضريبة الدخل العادية إذا قرر الموظف بيع الأسهم بعد عام من العملية، فسيتم تسجيل البيع كربح أو خسارة رأسمالية طويلة الأجل وستقوم الضريبة يتم تخفيضها. خيارات الأسهم الحوافز إسو تلقي معاملة الضرائب الخاصة. المنحة ليست معاملة خاضعة للضريبة. لا يتم الإبلاغ عن الأحداث الخاضعة للضريبة في ممارسة ومع ذلك، فإن عنصر صفقة من خيار الأسهم حافز قد يؤدي البديل الحد الأدنى البديل AMT. The خاضعة للضريبة الأولى حدث عند البيع إذا تم بيع األسهم مباشرة بعد ممارستهم، يتم التعامل مع عنصر الصفقة كدخل عادي. وسيتم التعامل مع المكاسب الناتجة عن العقد ككسب رأسمالي طويل األجل إذا تم تكريم القاعدة التالية يجب على األسهم لمدة 12 شهرا بعد التمرين ولا ينبغي بيعها إلا بعد سنتين من تاريخ المنحة على سبيل المثال، افترض أن الأسهم أ منحت في 1 يناير 2007 100 مخول تمارس السلطة التنفيذية الخيارات في 1 يونيو 2008 إذا رغب في ذلك للإبلاغ عن المكاسب من العقد ككسب رأسمالي طويل الأجل، لا يمكن بيع السهم قبل 1 يونيو 2009. اعتبارات أخرى على الرغم من أن توقيت استراتيجية خيار الأسهم مهمة، وهناك اعتبارات أخرى يتعين اتخاذها جانب رئيسي آخر من تخطیط خیارات الأسھم ھو التأثیر الذي سیکون لھذه الأدوات علی التخصیص الإجمالي للأصول لکي تکون أي خطة استثمار ناجحة، یجب تنویع الأصول بشکل صحیح یجب أن یکون الموظف حذرا من المراکز المرکزیة علی أي أسهم الشركة يقترح معظم المستشارين الماليين أن أسهم الشركة يجب أن تمثل 20 في معظم خطة الاستثمار الشاملة في حين قد تشعر بالراحة استثمار نسبة أكبر من محفظتك في الشركة الخاصة بك، انها ببساطة أكثر أمانا للتنويع استشارة أخصائي المالية أو الضرائب لتحديد أفضل خطة تنفيذ للمحفظة الخاصة بك. بوتوم الخط من الناحية النظرية، والخيارات هي طريقة دفع جذابة ما هي أفضل طريقة لتشجيع الموظفين على المشاركة في نمو الشركة من تقديم لهم قطعة من الكعكة في الممارسة العملية، ومع ذلك، الضرائب المفروضة على هذه الأدوات يمكن أن تكون معقدة للغاية معظم الموظفين لا يفهمون الآثار الضريبية من امتلاك وممارسة خياراتهم ونتيجة لذلك، فإنها يمكن أن يعاقب بشدة من قبل العم سام وغالبا ما تفوت على بعض الأموال التي تولدها هذه العقود تذكر أن بيع الأسهم الموظف الخاص بك مباشرة بعد ممارسة سوف تحفز على أعلى ضريبة الأرباح الرأسمالية على المدى القصير تنتظر حتى مؤهل بيع إس لضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل أقل يمكن أن يوفر لك مئات، أو حتى الآلاف. المبلغ الأقصى للأموال الولايات المتحدة يمكن الاقتراض تم إنشاء سقف الديون بموجب قانون السندات الحرية الثانية. سعر الفائدة الذي مؤسسة الإيداع يقرض الأموال التي تم الاحتفاظ بها في الاحتياطي الفيدرالي إلى مؤسسة إيداع أخرى (1). مقياس إحصائي لتشتت العائدات لمؤشر أمني أو سوق معين يمكن قياس التقلب. وقد تصرف الكونغرس الأمريكي في عام 1933 بوصفه قانون المصارف الذي يحظر المصارف التجارية من المشاركة في الاستثمار. المرتبات نونفارم يشير إلى أي وظيفة خارج المزارع والأسر الخاصة والقطاع غير الربحي مكتب الولايات المتحدة للعمل. الختصار العملة أو رمز العملة للروبية الهندية إنر، عملة الهند تتكون الروبية من 1. كيفية تجنب دفع ضريبة مزدوجة على خيارات الأسهم الموظف. أي شخص يشارك في خيار الأسهم الموظف أو شراء الأسهم خطة في العمل يمكن أن تزيد من الضرائب وربما كثيرا إذا لم يفهموا شرط الإبلاغ الذي دخل حيز التنفيذ في عام 2014. وبمقتضى هذا الشرط، يجب على جميع الوسطاء الإبلاغ عن أساس التكلفة في الاستمارة 1099-B للمخزون الذي تم اقتناؤه وبيعه في أو بعد 1 يناير 2014، من خلال وخيار الأسهم الموظف أو خطة الشراء بطريقة يمكن أن تؤدي إلى الازدواج الضريبي، إلا إذا كان الموظف إجراء تعديل على نموذج 8949 لا ينطبق الشرط الجديد على الأسهم المقيدة الممنوحة للموظفين. فإنها مربكة ومخيفة جدا، ويقول باربرا باكسا، المدير التنفيذي للجمعية الوطنية للمهنيين خطة الأسهم الشيء المهم هو عدم افتراض أن أساس التكلفة المبلغ عنها في النموذج 1099-B هو الصحيح يجب أن يكون لديك الثقة في فهمك لكيفية هذا يعمل على الإبلاغ عن التكيف ولا تخافوا سوف إرس التعامل معها كخطأ على الجزء الخاص بك. تعويض الأسهم شائع في منطقة الخليج، وخاصة في التكنولوجيا الموظفين الذين باعوا أسهم الشركة في العام الماضي يجب أن تبدأ تلقي 1099s في منتصف فبراير مصلحة الضرائب لم يخرج من طريقه لتحذير دافعي الضرائب حول هذه القنبلة الموقوتة موقوتة يجب على الموظفين إيلاء اهتمام وثيق لكل ما يحصلون عليه من أصحاب العمل وشركات الوساطة الخاصة بهم والنظر بقوة استشارة أخصائي الضرائب. تستخدم شركات الوساطة نموذج 1099-B للإبلاغ عن بيع الأوراق المالية وغيرها من الأوراق المالية للعملاء و إرس تكلفة أساس هو ما دفعته للسهم، بما في ذلك عوائد العوائد هي ما حصلت عليه من بيع، بعد عمولات. في بيع الأسهم العادية، الفرق بين أساس التكلفة والعائدات كما ذكرت أرباح أو خسائر رأسمالية في الجدول د نهاية القصة. ومع ذلك، فإن الأسهم المكتسبة بموجب خيار الموظف أو خطة الشراء مختلفة على الأقل بعض أرباحك تعتبر تعويضا وتخضع للضريبة كدخل عادي سيتم إدراجها كأجور في المربع 1 من النموذج الخاص بك W-2 ولكن يجب أيضا أن يتم الإبلاغ عن بيع في الجدول D. Andherein تقع فرك ما لم تقم بتعديل أساس التكلفة الخاصة بك، عن طريق إضافة في عنصر التعويض، فإن هذا المبلغ سوف تخضع للضريبة مرتين كدخل عادي ومكاسب رأسمالية. من عام 2011 حتى عام 2013، كان للوسطاء خيار إجراء هذا التعديل للموظف والإبلاغ عن أساس التكلفة الصحيحة في الاستمارة 1099-B ومعظمها فعلت. وبموجب القواعد الجديدة، لا يمكن للسماسرة إجراء هذا التعديل على الأسهم التي تم الحصول عليها في أو بعد 1 يناير 2014، من خلال خيار الأسهم أو خطة الشراء للموظفين يمكنهم فقط الإبلاغ عن الأساس غير المعدل، أو ما دفعه الموظف للسهم لتجنب الازدواج الضريبي، يجب على الموظف إجراء تعديل على النموذج 8949.Warning لا تستخدم المربع المسمى تعديلات 1g على النموذج 1099-B لإجراء هذا التعديل الذي هو شيء آخر تماما المعلومات اللازمة لإجراء التعديل على الأرجح ستكون في المواد الإضافية التي تأتي مع الخاص بك الخيار 1099-B. Stock الخيار. تبدأ مع مثال بسيط يقول تم منحك خيارا للحصول على الأسهم في الشركة في 10 للسهم الواحد سوف نفترض هذا هو الخيار غير مؤهل خيارات الأسهم حافز مختلفة قليلا ولكن أيضا تقع تحت طلب جديد uirement. When الأسهم هو في 30، يمكنك ممارسة الخيار الخاص بك وبيع في وقت واحد الأسهم لديك مكاسب من 20 كل ذلك هو الدخل العادي. وستقوم الشركة حجب الضرائب والإبلاغ عن أن 20 على W-2 الخاص بك كدخل وسيط وسيط إصدار 1099 للبيع وسوف تشمل أساس تكلفة 10، ما دفعته للسهم ولكن الأساس الخاص بك هو حقا 30، ويقول باكسا. لتجنب دفع الضرائب على أن 20 مرتين، يجب إجراء تعديل على نموذج 8949.What يحدث إذا كنت تمارس الخيار في عام 2014، عندما يكون سعر السوق هو 30، ولكن التمسك السهم وبيعه لمدة 40 في عام 2015. في هذه الحالة، سيتم إضافة 20 إلى W-2 لعام 2014، ولكنك لن تحصل على 1099-B لعام 2014. في عام 2015، سوف تحصل على 1099-B تظهر 10 على أساس التكلفة و 40 في عائدات المبيعات لتجنب الازدواج الضريبي على 20، يجب إجراء تعديل على نموذج 8949 وسيتم فرض الضرائب المتبقية 10 باعتبارها أرباح رأس المال. بالنسبة للأسهم المكتسبة في إطار خطة شراء الأسهم الموظف، وتعديل يعتمد على كم من الوقت كنت تحمل الأسهم بعد الشراء سينار دائرة الرقابة الداخلية معقدة جدا لإعطاء أمثلة في هذه المرحلة. ملاحظة أن القواعد الجديدة تنطبق فقط على المخزون المكتسبة في عام 2014 أو في وقت لاحق في إطار هذه الخطط ليس من الواضح ما المكتسبة يعني بعض شركات الوساطة تستخدم التاريخ تم منح خيار الأسهم كما اكتساب تاريخ بعض يستخدمون التاريخ تم ممارسة الخيار الأسهم لخطط شراء الأسهم، تاريخ الاستحواذ هو عادة تاريخ الشراء، ويقول باكسا. على أي حال، بالنسبة للأسهم التي تم الحصول عليها تحت واحدة من هذه الخطط قبل عام 2014، والسماسرة لديهم خيار اإلبالغ عن األساس الصحيح المعدل أو األساس الخاطئ غير معد ل ال يقوم جميع الوسطاء بإبالغه بنفس الطريقة. ولتحقيق االتساق، سيقوم بعض الوسطاء، بما في ذلك التجارة اإللكترونية واإلخالء، بإبالغ األساس غير المعدل لجميع األسهم المباعة في عام 2014 بموجب هذه الخطط بغض النظر عن متى تم الحصول عليها سوف الإخلاص تشمل أساس تعديل في وثيقة تكميلية. تشارلز شواب يأخذ نهج واحد لخيارات الأسهم وآخر لخطط شراء الأسهم ويلاحظ أن الخيارات عادة لا فيس أو أن تصبح متاحة للبيع لمدة عام واحد على الأقل بعد تاريخ المنحة ونتيجة لذلك، قام عدد قليل جدا من العملاء ببيع الأسهم في عام 2014 والتي منحت أيضا في عام 2014 حتى عام 2014، فإنه سيتم الإبلاغ عن أساس تعديل لجميع الأسهم المكتسبة من خلال الخيارات ل 2015، وبعد ذلك، فإنه سيتم الإبلاغ عن أساس غير المعدلة لجميع أسهم الخيار. بالنسبة للأسهم المكتسبة بموجب خطط شراء الأسهم الموظف، ومع ذلك، سوف شواب الإبلاغ عن أساس غير المعدل لجميع الأسهم، بغض النظر عن متى تم الحصول عليها. إنتوت، صانع توربوتاكس، ويقول الموظفين الذين يستخدمون برامج إعداد الضرائب الخاصة بهم سوف تكون قادرة على إجراء التعديلات الصحيحة من خلال عملية المقابلة بغض النظر عن كيفية وسيط تقارير ذلك، ونحن في طريقنا للحصول على ذلك الحق، ويقول بوب ميغان، نائب الرئيس مع TurboTax. No تعديل الحاجة. Bruce برومبرغ، مؤسس معظم الناس الذين باعوا الأسهم المكتسبة من خلال خيار أو شراء خطط سيكون لها دخل التعويض وتحتاج إلى إجراء تعديل على نموذج 8949 إلا إذا كان الوسيط قد جعلت التعديل فقط في حالة عدم حصولهم على تعويض، ولا يحتاجون إلى إجراء تعديل، إذا كانوا قد خضعوا لخيار أسهم الحوافز واحتفظوا به لفترة كافية للحصول على تصرف مؤهل لمدة سنتين على الأقل من تاريخ المنح وسنة واحدة من الشراء. وخيار الأسهم وبيع الأسهم لأقل من أنها دفعت. شراء الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء أقل من سعر الشراء في التصرف المؤهل. متطلبات الإبلاغ الجديدة لا تنطبق على الأسهم المقيدة الموظفين لا تدفع شيئا عن الأسهم المقيدة عندما يرتدي، يتم التعامل مع القيمة الكاملة في تاريخ الاستحقاق كتعويض وإضافتها إلى W-2 لتلك السنة. يحظر على الموظف الحصول على مخزون مقيد بقيمة 1،000 عند صدوره و 1500 عند بيعه يتم معاملة 1،000 كمكافأة وإضافتها إلى الموظف w w 2. 2. عندما يباع الأسهم، وسيطرح 1099-b تظهر عائدات المبيعات من 1500 لم تضطر إلى توفير أساس التكلفة على 1099-b، و لا يزال t بعض قد توفر على أساس التكلفة وإذا كان يفعل ذلك، فإنه عادة ما يكون الأساس المعدل، وهو 1،000.Kathleen بندر هو سان فرانسيسكو كرونيكل الكاتب صافي الثروة يدير الثلاثاء والخميس والأحد البريد الإلكتروني مدونة تويتر كاثبندر.